选矿厂税负率通常在5%至15%之间波动，具体数值受矿石种类、加工环节及地方政策影响。增值税作为主要税种适用13%基准税率，资源税根据矿产类型按3%-10%从价计征，企业所得税则按25%标准税率执行。实际税负需结合进项抵扣、成本分摊等具体情况计算，比如加工低品位矿石可能享受资源税减征30%的优惠。
计算税负率要分税种处理。增值税税负率等于（销项税额-进项税额）÷不含税销售额×100%，若某月销售额500万、可抵扣成本300万，则税负率为（500×13%-300×13%）÷500×100%=5.2%。资源税按原矿或精矿销售额的法定比例计算，比如铁矿石资源税若定为6%，月销售800万元则缴纳48万元税款。
选矿厂该怎么应对这些税负呢？关键在于用足税收优惠政策。符合条件的企业购置环保设备可抵免10%所得税，利用尾矿生产建材能享受增值税即征即退50%的政策。建议建立分矿种成本核算台账，精确划分不同矿石的加工成本，避免因核算不清导致多缴税款。定期与税务部门沟通最新政策，比如2023年西部大开发政策延续后，设在西部的选矿厂仍可适用15%所得税优惠税率。
实际案例显示，某铜矿选厂通过优化采购渠道将增值税进项抵扣率提升至85%，使综合税负从14.3%降至11.8%。另一家采用尾矿回收技术的企业，通过资源综合利用认定每年节省资源税支出120万元。这些数据说明，科学的税务筹划能有效降低3-5个百分点的实际税负率。
